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税务筹划
视同销售的增值税会计处理怎么做(视同销售的账务处理及税务处理)
编辑:杭州资质代理代办公司    发表于 2021-12-05
本文重点关注:视同销售的账务处理及税务处理、增值税视同销售账务处理、视同销售增值税会计分录视同销售的增值税会计处理怎么做

视同销售的增值税会计处理怎么做

视同销售是按销售收入一样申报销项税额,不需要经过主营业务收入和主营业务成本。否则帐面销售收入就与实际销售不一致。视同销售的销项税额就是原来的进项税额,所以也可以用进项税额转出来申报和记帐。

借:营业费用

贷: 应交税金---应交增值税---销项税额

贷:库存商品

或者

借:营业费用

贷: 应交税金---应交增值税---进项税额转出

贷:库存商品

视同销售的增值税会计处理怎么做(视同销售的账务处理及税务处理)

税法中哪些视同销售缴增值税的会计处理

(1)自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,属于自产自用性质,不得开具增值税专用发票,但需按规定计算销售额和应纳税额。

借:在建工程

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(销项税额)

(2)自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理:企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资,确认收入和结转成本

借:长期股权投资

贷:主营业务收入/其他业务收入(外购)

应交税金-应交增值税(销项税额)

(3)自产、委托加工货物用于集体福利的会计处理:企业将自产、委托加工的货物用于集体福利应视同销售货物计算应交增值税;如果是用于个人消费的,应该按照公允价值结转。

借:应付职工薪酬

贷:库存商品(集体福利)/主营业务收入(个人消费)

应交税金-应交增值税(销项税额)

(4)自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理:企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物并计算应交增值税。

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(销项税额)

(5)自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者的会计处理:企业将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者视同销售货物处理,需要按照正常的收入确认,同时还要结转成本。

借:应付股利

贷:主营业务收入/其他业务收入(外购)

应交税金-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本/其他业务成本(外购)

贷:库存商品

(6)自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理:企业用产品:)原材料等,依税法规定应视同销售产品,计算并缴纳增值税。

借:原材料(或固定资产等)

贷:主营业务收入/其他业务收入(外购)

应交税金-应交增值税(销项税额)

(7)将货物交付他人代销的会计处理:①视同买断方式,不涉及手续费的问题,企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时,开具专用发票给受托方。

在发出代销商品时:

借:委托代销商品

贷:库存商品

收到代销清单时:

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

应交税金-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:委托代销商品

②收取手续费方式,企业应在受托方交回代销产品清单时,为受托方开具专门发票,同时作分录处理。

在发出代销商品时:

借:委托代销商品

贷:库存商品

收到代销清单时:

借:银行存款(或应收账款等)

销售费用

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

应交税金-应交增值税(销项税额)

(8)销售代销货物的账务处理:①视同买断方式,在销售货物时,为购货方开具专用发票。

收到代销商品时:

借:受托代销商品

贷:受托代销商品款

实际销售商品时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:受托代销商品

借:代销商品款

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

按合同协议支付给委托代销方款项时:

借:应付账款

贷:银行存款

②收取手续费方式,将余款如数归还委托方,在销售货物时为购货方开具专用发票。

收到代销商品时:

借:受托代销商品

贷:受托代销商品款

实际销售商品时:

借:银行存款

贷:应付账款

应交税金-应交增值税(销项税额)

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

借:受托代销商品款

贷:受托代销商品

将货款归还委托代销单位,并计算代销手续费时:

借:应付账款

贷:银行存款

主营业务收入(其他业务收入)

视同销售的增值税会计处理怎么做?实际工作中会计遇到了企业视同销售的行为,对具体税费、增值税缴纳的情况也清楚了。如果觉得自己工作几年了还拿一样工资,想要提升自己的会计能力可以来杭州财务代理公司网进一步学习。

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