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税务筹划
建筑施工企业税务筹划 常见问题与应对措施
编辑:杭州资质代理代办公司    发表于 2021-08-14

程龙

摘要:在国家经济建设的推动下,建筑行业已经成为综合经济体系的重要部分,通过引进先进技术与设备,能够有效满足人们对工程项目的质量要求。面对市场越来越残酷的竞争环境,也意味着建筑施工企业在发展过程中也要应付越来越多的成本投入,对企业最终的利润效益势必构成一定影响。基于此,文章对建筑工程企业税务筹划问题进行分析,对当前常见问题制定相应对策,旨在促进建筑工程企业税务筹划能力的提高,希望对相关研究人员提供参考和参考。

关键词:建筑企业税务计划对策

建筑行业与其他行业有一定差异,特别是在前期运营中,建筑企业需要投入大量成本保证施工技术和设备的完善度。另外,建筑业的经营纳税状况也有很多不同,不仅要遵守国家制定的相关税收政策,还要根据企业的发展战略优化税务计划工作,保证建筑企业具有充分的流动资金,以上所做的都是各阶段的施工质量和效率因此,本文以建筑施工企业税务筹划问题切入点,通过对现存问题的分析,逐步提出相应的解决办法,对建筑行业的持续发展具有重要意义。

一、税务规划的概念和特点

企业在开展税务规划时,首先要遵守国家相应的法律法规,根据自己的情况进行经营和投资活动,税务规划是为了调整内部事情,达到降低企业税收负担的效果。现代企业税务筹划工作具有合法性、专业性、预见性等特点,因此企业具有完善的税务处理体系非常重要。企业同时优化税务计划理念和人员选拔,只有这样才能加强企业自身的税务计划。建筑企业税务规划问题主要针对施工过程进行优化管理,解决和整改各漏洞问题,完善税务管理体系,帮助企业持续发展。

企业税务计划管理的重点是帮助企业找到最合适的纳税方案,提高企业整体利润,对企业维持流动资金具有重要意义。因此,建筑施工企业在开展税务筹划工作时,必须制定详细的筹划方案。首先,必须保证计划的准确性和可行性。企业在执行计划过程中应尽可能保证执行效率,即税务筹划措施可以有效执行。由于建筑施工企业的税收筹划工作比较复杂,在满足税法规定的基础上,必须进行多种方法的调整和变更,该措施与企业税务筹划管理者的综合素质也有一定的关联性,与建筑施工材料的成本问题也有一定的关联。

二、建筑施工企业税务筹划的影响因素分析

根据我国《营业税暂行条例》能够得知,建筑行业的营业纳税期限为工程借款当日,施工企业需要根据应纳税额进行缴税。因此施工企业采用何种方式进行款项结算,当工程项目合同未发生变化时,最终的缴税数额都会保持不变,也就是说税务筹划工作的重点不是结果,而是在于过程的策划合理性。施工企业通过对工程合约进行调整与优化,才能够达到减轻税负的效果。另外,企业纳税与年度经营效果具有一定的关联性,企业所得税在纳税筹划工作中占有非常重要的作用,通常企业所得税与实际经营效果成正比,选择合理的库存评价方式估算固定资产成本,不仅可以确定最终纳税额,还可以为建筑企业的税务筹划工作提供良好的调整空间。

三、建筑工程企业税务规划工作中的常见问题

根据当前建筑工程企业税务规划现状分析,可以看出当前困扰企业税务规划工作的主要问题有很多。例如,国家政策、纳税规划方案缺乏重点描绘、资质共享处理不科学、纳税规划方案缺乏执行力等。存在的问题如果不能及时妥善解决,就会妨碍建筑工程企业纳税计划的开展,加剧企业税收负担。具体来说,

首先是国家优惠政策的利用效率,对建筑工程企业来说,在进行税务计划时,不仅要应用传统计划,还要根据国家政策的变动进行调整,结合自己的发展因素进行最合理的变化。但是,现在很多建筑企业企业对优惠政策的不太了解和不灵活性,企业的税收负担最终无法有效降低。其次,纳税计划工作的重点缺乏科学性直接导致纳税计划缺乏可行性,在本质水平上出现偏差的同时,在后期执行过程中受资质共享等事项的影响,计划无法顺利执行,以上影响建筑施工企业的纳税计划效果。最后,税务筹划人才不足。在现代建筑施工企业中,很多企业领导意识到税务计划管理的重要性,但实际工作开展中没有相应的支持力,特别是在税务计划管理者方面,只要有一定的税务和财务常识,就能胜任税务计划管理。其实不然,税务筹划工作在开展过程中存在较大的变化性,不仅需要对企业的实际情况有充分的认知,还要将国家税法新政策法规与企业情况相结合,这需要财务人员具有很深的行业专业知识和良好的认知才能促进企业税务筹划工作的落实。

四、强化建筑施工企业税务筹划工作的优化措施

(一)详细分析合约条款

基于上述问题,建筑企业在今后开展税务筹划工作时,要从基础层面入手,例如工程项目的合约条款,只有明确分析“甲供材”相关条款,才能对施工技术与工程材料造价问题进行明确,实现“三流合一”的纳税筹划策略。在合同方面,一方面要积极进行业务协商,要求提供增值税专用发票。甲方应负责工程建设的原材料采购,不仅可以将材料质量关系转移到甲方协助处理,还可以使建筑工程企业不承担相应的材料税。此外通过对甲供材的比例进行合理控制,以此来保证整体造价。

(二)不断完善税务筹划方案

建筑施工企业的税务筹划方案不是一成不变的,需要结合企业自身情况与工程合同进行调整才能提升税务筹划工作的利用效率。在当前经济市场背景下,任何企业想要得到永续发展,必须强化内部管控能力,而税务筹划作为企业财务管理工作的重要部分,需要针对其进行重点研究,并且不断对税务筹划方案进行优化革新,以此达到科学降低整体税负,增加企业盈利的结果。在处理这个问题的时候。建筑工程企业以月、季、半年为基准开展税务计划机构,严格保证各阶段税务计划效果,从具体角度促进整体计划方案的科学性和可行性。

(3)合理利用税收政策

国家在对经济市场进行宏观控制的过程中,根据行业企业的实际情况发布相应的政策法规,企业必须充分利用相关政策促进自己的发展,避免各种经济风险。建筑工程企业在制定税务计划方案时,应参考国家经济政策,特别是新推进的营业改革增加新税制,重新规定了不同企业的纳税标准。因此,建筑工程企业综合分析新税制和政策,不仅能明确行业发展规范,还能积极有效地规划创新自己的税务规划,加强企业的财务管理能力和税务规划能力。

(4)加强纳税计划的重点

建筑工程企业的税务计划工作必须强调重点。也就是说,对重要地区进行科学控制,利用现行条件发挥企业自身的管理优势。由于企业之间的经营状况和管理效果不同,纳税计划工作中相关人员的综合能力也有很大差异。因此,如果从单纯的角度对纳税筹划方案进行优化,将无法保证最终的落实效果,只要围绕税务筹划工作进行全方位优化,同时企业相关工作人员还要具备与时俱进的精神,才能突出纳税筹划管理工作的重点,进而促进纳税筹划活動的顺利开展。

(五)保证纳税筹划方案的落实效率

科学合理的计划不仅依靠制定标准,还需要制定效率的支持才能取得良好的应用效果,建筑企业的纳税筹划方案是最能体现这一点的。在实际工作中,不仅要整合纳税计划工作的先进理论经验,还要对其进行验证和实践,根据结果调整和优化税务计划方案,促进计划和企业的适应性。由此可知,建筑施工企业要围绕纳税筹划工作构建相应的监督管理部门,针对纳税筹划人员的能力与工作态度进行监督与考核,将工作成果与员工的薪酬进行挂钩,用来促进纳税筹划方案的落实效率。

(六)构建专业的税务筹划团队

对于建筑施工企业而言,想要在税务筹划管理工作中取得良好的应用成果,不仅要在企业中形成良好税务筹划风气,并且加强对企业财务管理工作的完善与监督,同时还要打造出一支高素质、高水平的税务筹划团队,这样才能在处理各项问题时更加游刃有余。例如,通过建立专业的税务计划团队,可以使企业的财务管理更加专业,保证各计划方案的合法性和合理性。同时,可以根据企业的实际情况找到税务计划的发展方向,帮助企业避免巨大的财务损失。因此,建筑工程企业可以从两个方面着手,一方面在行业市场上大力引进税务计划管理人才,另一方面对企业现在的财务管理者和税务计划管理者进行综合训练,充分提高财务意识和处理能力。

综上所述,现代建筑工程企业理财工作越来越复杂,对企业日常运营中的流动资金造成极大影响。此种现象势必会对工程项目的顺利开展构成阻碍。因此,从税务筹划方面入手,合理降低纳税金额扩大企业运营成本,成为建筑工程企业的首要问题。本文研究建筑工程企业纳税筹划问题,结合影响因素提出相应优化措施,具体详细分析合同条款,不断完善税务筹划方案,合理利用税收政策,加强纳税筹划重点,保证纳税筹划方案执行效率,促进建筑工程企业纳税筹划工作顺利开展,帮助企业可持续发展。

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