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转出未交增值税有余额怎么处理_转出未交增值税和已交税金
编辑:杭州资质代理代办公司    发表于 2021-12-02
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转出未交增值税有余额怎么处理

月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记“应交税金?——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

这样,月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

其具体的内容如下:

1、本月上交本月应交增值税:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

转出未交增值税有余额怎么处理_转出未交增值税和已交税金

转出未交增值税的余额在哪方

假定期初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税,转出未交增值税是三级科目,应该是 应交税费—应交增值税(转出未交增值税)不需要结平的,转出未交增值税的明细账里反应的就是借方余额,表示本期少交了增值税。

期末用应交税费-未交增值税核算多交或少交的税

期末结转时 少交的:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

多交的

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

缴纳当期的增值税时

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

此时应交税费—应交增值税(借方)和应交税费—未交增值税(贷方)借贷相抵

缴纳以前各期未交的增值税时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

此时应交税费—未交增值税平了。

“转出未交增值税的期初余额”代表核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

转出未交增值税有余额怎么处理、转出未交增值税的余额在哪方等问题杭州资质代理代办公司小编就为大家讲解完了,一般来说,这个到年末的时候做一个结转就可以了,如果你每个月的账没错,到年底的时候这样把应交税费-应交增值税科目的余额结转之后应该余额都是0。

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