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多计提了企业所得税在汇算清缴时如何入账(企业所得税汇算清缴账务处理)
编辑:杭州资质代理代办公司    发表于 2021-12-05
本文重点关注:企业所得税汇算清缴账务处理、所得税汇算清缴账务如何做、如何进行企业所得税汇算清缴的会计处理多计提了企业所得税在汇算清缴时如何入账

多计提了企业所得税在汇算清缴时如何入账?

在经汇算清缴后,确实多提需冲回时,

借:应交税金~应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

如收到退回税款时

借:银行存款

贷:应交税金~应交企业所得税

如税局不退回,多交税款留作以后年度税款,则不用会计处理,多缴部分一直放在“应交税金~应交企业所得税”贷方。

多计提了企业所得税在汇算清缴时如何入账(企业所得税汇算清缴账务处理)

计提企业所得税的会计分录是什么?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

多计提了企业所得税在汇算清缴时如何入账?综合以上所述,我们都知道企业在缴纳所得税时都是按照税务机关的要求进行预缴的。然后在期末汇算清缴时多退少补,一般都是可以提需冲回,如果不能退回的话也可以作为以后年度税款的扣除。关于计提企业所得税的问题在杭州财务代理公司网上有很多资料,大家可以来学习学习。

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