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小规模企业季度销售额申报,不超额定金额免征企业增值税,提前筹划与误区解答!
编辑:杭州资质代理代办公司    发表于 2021-08-27

一、企业所得税误区小规模季度销售额不超过45万元免征增值税,同时免征企业所得税?

正确解答 小规模纳税人每季度销售额不足45万元时,免征企业增值税(企业开具的是增值税普通发票),但不免征企业所得税。

二、企业做账误区小规模季度销售额不超过45万元免征企业增值税(企业开具的是增值税普通发票),免征企业增值税不需要做账处理?

正确解答

小规模季度销售额不超过45万元免征增值税(企业开具的是增值税普通发票),免征的增值税需要做账处理。

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

免征增值税的账务处理:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入/其他收益-补贴收入

三、企业发票误区小规模季度销售额不超过45万元免征增值税(企业开具的是增值税普通发票),由于季度销售额不足45万元,因此成本费用不需要发票。

正确解答 日常发生的支出费用必须应依法取得合规票据,无票据不能税前扣除,导致多缴纳企业所得税,应提前进行税务筹划。

四、企业增枝术缴纳误区小规模季度销售额不超过45万元免征增值税(企业开具的是增值税普通发票),45万以内部分免增值税,超过部分计算缴纳增值税。

正确解答 增值税小规模纳税人按季度申报销售货物销售额已超过45万元的,不能扣减45万元以内已开发票的部分,需全额计算缴纳已销售货物的增值税。

参考资料 贯彻落实印发文件的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,按照《财政部?税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》2021年第11号的文件规定:

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

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