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小规模纳税人专票怎么处理?
编辑:杭州资质代理代办公司    发表于 2021-12-03
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小规模纳税人专票怎么处理?杭州资质代办公司小编接下来,本文将对这一问题进行简要解答与说明,如有其他关于代理记账问题,可扫描下图二维码,小编将免费提供专业建议供大家参考。日常会计工作中,经常会遇到这样的情况:小规模纳税人的老板或自掏腰包,开专票报销,却被会计要求退回。

小纳税人拿到专用发票,不但不能抵扣,还可能多纳税!收到的专票数量小了,怎么处理?特票制和普票有什么区别?

对小规模纳税人来说:应纳税额=销售额+征收率,其不存在进项抵扣。

(1)抵扣时

1、增值税专用发票可以抵扣;

2、增值税普通发票不可以抵扣。

(2)开票时

1、增值税专用发票需要详细的开票信息,如单位名称、纳税人识别号、注册地址、电话、开户银行、银行账号等;

2、增值税普通发票则不需要详细的开票信息。

(3)使用时

1、增值税专用发票无限制期限;

2、增值税普通发票则只有2个月的使用期限。

(4)谁能开票

1、一般纳税人专票、普票都可开,税率也是一样的;

2、小规模纳税人只可以开普票。

所以,一般纳税人需要专票进行抵扣,小规模纳税人是不需要专票抵扣的。对小规模来说,专票根本没必要。

小规模收到专票要退回吗?小规模纳税人收到专票,不需要退回!

(1)没有任何规定说,不能给小规模开专票。

《增值税开具指南》:销售方在开具专票时,不需要审核购买方是不是小规模纳税人!

但是下面这些情况,规定不得开具专票!

不得开具专票的情况:

1、公司销售货物给消费者个人;

2、当公司销售货物给另一家公司,其适用免税政策;不得开具专票。

3、当公司销售旧货给另一家公司时,其适用简易征收,不得开具专票。

显然,给小规模开专票,不属于不得开具专票的情况。

(2)小规模收到专票,与滞留票无关!

滞留票是指销售方已开出,并已抄税、报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

对小规模纳税人来说,没有专票认证功能;“滞留票”是针对一般纳税人的,与小规模无关。

小规模收到专票如何处理?由于小规模纳税人增值税简易征收,不存在抵扣问题,所以取得的专票当做普通发票使用就可以,只能全部做为成本费用,不能进行抵扣增值税额。

政策依据∶国家税务总局公告2015年第59号纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

所以小规模收到专票,不用退回,税金可计入成本费用。杭州资质代办公司,一站式杭州代理记账服务诚信平台,具备正规营业执照,是经过部门审批成立的,因而,其能够在为委托单位提供服务的过程中,保障经济责任,免除业务委托的后顾之忧。10年的老会计做账降低创业企业的成本和风险,提高企业成活率和成功率,带领创业企业走向市场。在这里,你将体验到前所未有的专业、优秀、快速、高效,是您的创业路上的真诚伙伴!

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